Crédito fiscal para coches eléctricos 2023
El Gobierno Federal ha presentado un nuevo proyecto de ley en el que se propone una exención del impuesto sobre beneficios complementarios (FBT) para los empresarios que adquieran vehículos de motor «respetuosos con el medio ambiente». El Director de Asesoría Fiscal, Neil Oakes, analiza la exención para los empresarios en este artículo de Insights.
El Gobierno Federal ha presentado al Parlamento el Proyecto de Ley de Enmienda de las Leyes del Tesoro (Descuento para Coches Eléctricos) de 2022, que propone introducir una exención del impuesto sobre beneficios complementarios (FBT) para los empresarios que adquieran vehículos de motor «respetuosos con el medio ambiente» para uso de sus empleados.
El proyecto no es actualmente ley, pero ha sido aprobado por la Cámara de Representantes y está siendo debatido en el Senado. Por consiguiente, los comentarios que figuran a continuación deben leerse en el contexto del proyecto de ley aún pendiente de aprobación.
El FBT es un impuesto a tanto alzado del 47% que grava el valor imponible de una prestación proporcionada por un empleador a un empleado. Con respecto a los vehículos de motor, el valor imponible es el valor del uso personal del vehículo de motor por el empleado según lo permitido por el empleador. El uso profesional o laboral del vehículo por parte del empleado no está sujeto al FBT.
Sacrificio salarial para el coche eléctrico
La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (Ley Pública 117-169) modificó el Crédito para Vehículos de Motor Eléctricos Enchufables Cualificados (IRC 30D), ahora conocido como Crédito para Vehículos Limpios, y añadió un nuevo requisito para el ensamblaje final en Norteamérica que entró en vigor el 17 de agosto de 2022, con requisitos adicionales a partir del 1 de enero de 2023. Para los vehículos puestos en servicio a partir del 1 de enero de 2023, las disposiciones del Crédito para Vehículos Limpios estarán sujetas a las directrices actualizadas del IRS y del Departamento del Tesoro de EE.UU.. Consulte el Crédito para vehículos eléctricos enchufables del IRS para obtener más detalles. A continuación se ofrecen más detalles por fecha de compra y en la lista de VE con montaje final en Norteamérica.
A partir del 1 de enero de 2023, las disposiciones del Crédito para Vehículos Limpios (CVC) eliminan los límites de ventas del fabricante, amplían el alcance de los vehículos elegibles para incluir tanto los VE como los FCEV, y requieren una batería de tracción que tenga al menos siete kilovatios-hora (kWh). El crédito fiscal disponible en virtud del CVC puede estar limitado por el MSRP del vehículo y la renta bruta ajustada modificada del comprador (véase más adelante). Las disposiciones del CVC también establecen criterios para que un vehículo se considere elegible que implican requisitos de abastecimiento para la extracción, procesamiento y reciclaje de minerales críticos y la fabricación y ensamblaje de componentes de baterías; estas disposiciones sobre materiales críticos y componentes de baterías comienzan a aplicarse sólo después de que el Departamento del Tesoro de EE.UU. emita directrices sobre estas disposiciones particulares.
Desgravaciones fiscales en el alquiler de coches eléctricos
En los últimos años, tanto el Reino Unido como Irlanda han puesto en marcha incentivos para hacer más favorable la compra y la propiedad de coches eléctricos. A continuación, presentamos un breve resumen de cada uno de estos incentivos. Reino Unido
Subvención Plug-in: se puede obtener un descuento de hasta el 35% en el precio de compra de un taxi, motocicleta, furgoneta, camión o vehículo accesible en silla de ruedas nuevo y enchufable de bajas emisiones. La subvención se concede al concesionario o al fabricante, por lo que estará incluida en el precio del vehículo. El ahorro varía en función de la categoría de vehículo que compre. Para comprobar si cumple los requisitos y saber cuánto podría ahorrarse, visite la página web del gobierno británico aquí.
Exención del impuesto sobre vehículos: si es propietario de un vehículo totalmente eléctrico, propulsado exclusivamente por una batería, estará exento de pagar tanto el primer año como la tasa anual estándar del impuesto sobre vehículos (también conocido como Vehicle Excise Duty (VED) o «impuesto de circulación»). Más información aquí.
Impuesto sobre el vehículo de empresa: si su empresa le proporciona un vehículo totalmente eléctrico, el importe del impuesto sobre el vehículo de empresa, o tasa de beneficio en especie (BiK) es de sólo el 2% de su precio de catálogo (P11D), y se congela en esta tasa hasta el final del ejercicio fiscal 2024/25. Puede calcular el impuesto que podría pagar aquí.Irlanda
Bonificaciones de capital para los coches eléctricos
Los vehículos eléctricos pueden reducir drásticamente los costes de combustible gracias a la alta eficiencia de los componentes de propulsión eléctrica. Dado que los vehículos totalmente eléctricos y los PHEV dependen total o parcialmente de la energía eléctrica, su ahorro de combustible se mide de forma diferente al de los vehículos convencionales. Millas por galón de gasolina equivalente (MPGe) y kilovatios-hora (kWh) por 100 millas son métricas comunes. Dependiendo de cómo se conduzcan, los vehículos ligeros totalmente eléctricos actuales (o los PHEV en modo eléctrico) pueden superar las 130 MPGe y recorrer 160 km consumiendo sólo 25-40 kWh.
Los HEV suelen conseguir un mayor ahorro de combustible y un menor coste que los vehículos convencionales similares. Por ejemplo, en FuelEconomy.gov el Toyota Corolla Híbrido 2021 tiene un consumo de combustible combinado en ciudad y carretera estimado por la EPA de 52 millas por galón (MPG), mientras que el estimado para el Corolla convencional 2021 (cuatro cilindros, automático) es de 34 MPG. Usa la herramienta Encuentra un auto en FuelEconomy.gov para comparar los índices de economía de combustible de modelos híbridos y convencionales individuales.